Guía de declaración de impuestos en Latam para freelancers

Los trabajadores independientes están sujetos a declarar impuestos en los países en los que generan ingresos. Si bien los países de América Latina tienen políticas fiscales muy similares, también hay diferencias en algunos aspectos. Asimismo, la contratación de estos trabajadores representa una gran oportunidad para aprovechar el conocimiento especializado y flexibilizar el equipo. Ahora bien, uno de los desafíos más destacados es el pago de impuestos sobre todo la primera vez en las distintas partes del mundo de las que reciben los ingresos. Aquí te contamos cuáles son.

¿Qué son los impuestos fiscales?

Los impuestos fiscales son tributos que se pagan al Estado para satisfacer las necesidades de la sociedad en su conjunto. Estos impuestos son de carácter obligatorio y se aplican sobre los ingresos, bienes o servicios de los trabajadores asalariados, empresas y otras organizaciones que operan en un determinado país o región. El objetivo es financiar las actividades del sector público.

En el caso particular de los trabajadores independientes latinoamericanos, los impuestos fiscales pueden variar dependiendo del país y de la actividad económica que realizan, y pueden incluir el pago de impuestos sobre la renta, el IVA, las contribuciones a la seguridad social, al sistema previsional, y otros tributos.

Desde ya, es importante conocer las obligaciones fiscales de cada país y cumplirlas en tiempo y forma para evitar sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales. Por eso, la clasificación correcta de contratos es tan relevante. 

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) cobra un papel fundamental porque es una organización internacional que trabaja para construir mejores políticas públicas que fomenten las oportunidades y el bienestar para todos los ciudadanos a través de recomendaciones para el desarrollo económico y el crecimiento económico a corto plazo y largo plazo. 

En primer lugar, estas recomendaciones comprenden las fuentes de ingresos, los servicios públicos, la distribución del ingreso, los regímenes especiales entre otros. Y, en segundo lugar, sirve para tratar de incluir al sector informal dentro del mercado laboral y de la política fiscal.

Hay 38 países miembros en la actualidad y cada uno expone el punto de vista sobre un tema, los datos de la economía, el pbi per cápita, entre otros indicadores de la distribución de ingreso. Los últimos en unirse a la OCDE fueron Colombia, en 2020, y Costa Rica, en 2021. El 25 de enero del año anterior, el Concejo decidió dar el primer paso para iniciar las discusiones de acceso con seis países candidatos a ser miembros de la OCDE: Argentina, Brasil y Perú (de América Latina) y Bulgaria, Croacia y Rumania.

¿Qué es un freelancer o trabajador independiente?

Un freelancer o trabajador independiente es una persona que ofrece servicios o realiza trabajos por su cuenta y no está vinculada a una empresa en calidad de empleado. Es responsable de encontrar sus propios clientes, definir sus tarifas, establecer sus horarios y administrar su propio negocio.

En términos generales, los freelancers pueden desempeñar una amplia variedad de tareas, desde diseño gráfico y redacción hasta programación y consultoría. A menudo, el trabajo de un freelancer se realiza de manera remota, utilizando herramientas digitales para la comunicación.

Ahora bien, un freelance tiene derechos, responsabilidades fiscales y otros aspectos a los que atender. Sobre esto, te contamos más en detalle en trabajador independiente: lo que empresas y freelancers deben saber. 

¿Se puede terminar un acuerdo con freelancers?

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Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Argentina:

Los empresarios individuales, los freelancers y los trabajadores independientes están gravados con una tasa progresiva. El impuesto sobre la renta depende de sus ingresos brutos generados en Argentina y oscila entre el 5% y el 35% de los puntos porcentuales. Argentina no tiene un umbral libre de impuestos. Esto significa que un trabajador independiente que gana 5 pesos argentinos (ARS) también está sujeto al impuesto sobre la renta.

Contribuciones

Los trabajadores independientes deben cumplir con sus obligaciones al formar parte del mercado laboral a través del Régimen de Monotributo. Allí se unifican todos los componentes impositivos como el impuesto IVA y el impuesto a las Ganancias, y también, el componente previsional como aportes jubilatorios y obra social en una cuota mensual. 

El componente impositivo que deben pagar los monotributistas oscila entre 1% y 4% de la facturación promedio por cada categoría. En adición, respecto a los impuestos provinciales, estos trabajadores deben pagar el impuesto a los ingresos brutos que también varía (entre 0% y 4,5%). Por lo tanto, el ingreso neto del trabajador ronda entre el 90 y el 94% del dinero que gana. 

Información adicional

1. En Argentina, el impuesto sobre las ventas (IVA) es del 21%. El IVA se paga con las declaraciones de impuestos mensuales. Los trabajadores independientes pueden estar sujetos al IVA.
2. Los residentes tributan por las rentas de fuente global, mientras que los no residentes tributan únicamente por las rentas obtenidas en Argentina.
3. Quienes exportan servicios al exterior en carácter de Responsables Inscriptos deben pagar el Impuesto a las Ganancias, dado que las actividades bajo esta modalidad sí están alcanzadas. El nuevo mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias es de $506.230 brutos.
4. Hay dos tipos de permisos de residencia: temporal y permanente. Los permisos temporales deben renovarse una vez al año y los permanentes cada 5 años. Con la residencia permanente, los trabajadores independientes son responsables de sus ingresos globales (en términos de impuesto sobre la renta) y del impuesto sobre el patrimonio (Bienes Personales).
5. No se aplica la regla de los 183 días.
6. Los no residentes que residen temporalmente en Argentina (durante 6 meses o menos) pueden deducir el 30% de los ingresos para tener en cuenta los gastos en la generación de estos ingresos. El resto (70%) está sujeto a un impuesto sobre la renta del 35%. Esto equivale a un impuesto sobre la renta del 24,5% de sus ingresos totales antes de las deducciones.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Bolivia:

Los trabajadores independientes en Bolivia están incluidos en el régimen tributario del RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), por lo que están excluidos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE). El impuesto sobre la renta equivale al 13% de sus ingresos brutos, con el agregado del Impuesto a las Transacciones que representa un 3%; ambos de forma mensual. Asimismo, cada tres meses, deben pagar el RC-IVA en tanto 13%.

Contribuciones

La pensión de jubilación era aportada de forma privada por los trabajadores independientes, en tanto equivalía al 12,71% de sus ingresos brutos. En los últimos años, el gobierno boliviano culminó el proceso de estatización del sistema de pensiones, tras varios años en manos privadas. Los freelancers no se benefician de las contribuciones en Bolivia.

Información adicional

1. El tipo de impuesto sobre las ventas en Bolivia es del 13%.
2. Existe un reembolso mensual para las personas físicas registradas en el IVA ante las autoridades fiscales. Equivale al 5% de los bienes adquiridos y las personas físicas pueden reclamar siempre que tengan facturas fiscales.
3. Tanto los residentes como los no residentes sólo tributan por los ingresos generados en Bolivia.
4. Bolivia no contempla la residencia a efectos fiscales y no se aplica la regla del 183.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Brasil:

Este país regula el impuesto sobre la renta mediante un tipo progresivo de hasta el 27,5%. Todas las personas que ganan menos de 2.640 BRL mensuales están exentas de declarar el impuesto de la renta.

Contribuciones

En Brasil, todas las personas están obligadas a cotizar a la Seguridad Social. Los trabajadores independientes están obligados a pagar el 5%, el 11% o el 20% de sus ingresos brutos en concepto de contribuciones.

Información adicional

1. El IVA en Brasil es del 17% al 19% para la mayoría de los bienes.
2. Los no residentes tributan a una tasa fija del 25% de sus ingresos brutos generados en el país y no pueden deducir nada de sus ingresos.
3. Brasil ofrece muchas opciones para obtener la residencia fiscal. También se aplica la regla de los 183 días.
4. El año calendario coincide con el año fiscal en Brasil (comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre).

Declaración de impuestos para trabajadores independientes Chile:

En Chile, los trabajadores independientes tienen obligaciones tributarias como el pago del impuesto a la renta individual con una tasa progresiva que llega hasta el 40%. Se calcula en unidades tributarias anuales ATU. El valor de cada ATU en pesos chilenos se evalúa cada mes. Chile tiene un umbral libre de impuestos de 13,5 UTA.

Contribuciones

La mayoría de los trabajadores independientes en Chile no están sujetos a contribuciones. Los trabajadores independientes podrían estar sujetos a un 20% de sus ingresos brutos en concepto de contribuciones al sistema de Seguridad Social.

Información Adicional

1. En Chile, el IVA es del 19%.
2. Los no residentes no están obligados a pagar contribuciones.
3. Los residentes pagan impuestos sobre las rentas de fuente global, en tanto un extranjero con residencia fiscal en Chile de más de 183 días tiene las mismas obligaciones que una persona radicada en dicho país. Paga impuestos sobre rentas generadas dentro y fuera de territorio chileno.
4. El año fiscal suele coincidir con el año natural.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes Colombia:

Todas las personas o entidades que hacen negocios en Colombia deben pagar impuestos sobre la renta; las diferentes entidades están obligadas a pagar diferentes cantidades. También se distingue entre el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el de las empresas. Un trabajador independiente que opere en Colombia tendrá que elegir entre pagar uno de estos impuestos.

• Si un trabajador independiente opera como empresa, estará obligado a pagar el impuesto de sociedades.

• Un trabajador independiente que trabaja como empresario individual o freelance tendrá que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. 

En 2006, el gobierno colombiano constituyó la unidad tributaria denominada Unidad de Valor Tributario (UVT), el cual es de $42.412 en 2023. Asimismo, las rentas exentas y deducciones no pueden exceder el 40% o 1340 UVT anuales.

Contribuciones

Mientras que todos los residentes que trabajan en Colombia están obligados a pagar algunas contribuciones además de los impuestos, no es el caso de todos los trabajadores independientes. Los trabajadores independientes no pueden hacer aportes a la Seguridad Social sobre una base menor a $1.160.000 por ejemplo.

Las contribuciones son:

• Salud: quienes tienen capacidad de pago y perciben ingresos por encima de 1 smmlv deben afiliarse y pagar la cotización en salud. El aporte es del 12,5% con base en IBC (ingreso base de cotización).
• Pensión: el porcentaje es del 16%.
• Fondo de Solidaridad de Pensiones: todo trabajador independiente que perciba más de 4 smmlv por mes debe destinar a este fondo un aparte que varía del 1% al 2% del IBC.

Otras contribuciones son las de Riesgos Profesionales y las de Nómina. Sin embargo, estas contribuciones son pagadas por los empleadores para los empleados regulares. Los trabajadores independientes no están obligados a pagarlas.

Información adicional

1. El IVA en Colombia es del 19%. Existen ciertas condiciones que pueden eximir a una entidad del pago del Impuesto al Valor Agregado sobre sus productos y servicios.
2. Los aportes en Colombia se calculan a partir del 70% del salario integral. Si la persona que tributa es un trabajador independiente, el impuesto sobre la renta se calcula a partir de los ingresos una vez descontados los deducibles. Sin embargo, estos deducibles no pueden ser más del 40% de los ingresos.
3. Si un trabajador independiente opera a través de un negocio (como una empresa unipersonal), el impuesto sobre la renta se calcula después de quitar los gastos del negocio.
4. Los residentes colombianos están obligados a pagar impuestos tanto por los ingresos adquiridos dentro como fuera de Colombia. Esto significa que los ingresos globales se gravan de acuerdo con los impuestos del país.
5. Los no residentes sólo tributan por los ingresos obtenidos en Colombia, a menos que procedan de un país que tenga un convenio de doble imposición con Colombia.
6. El año fiscal es el mismo que el natural.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Ecuador:

En Ecuador, la reforma tributaria al sistema tributario plantea un impuesto sobre la renta que varía entre 5% hasta 37% de acuerdo con el nivel de ingresos. Los ingresos se calculan en dólares, la moneda de Estados Unidos y existe un umbral de exención de impuestos de hasta $11.722 dólares anuales.

Contribuciones

Los trabajadores independientes de Ecuador pueden cotizar a la seguridad social. Para afiliarse, los ingresos (en el caso de los trabajadores independientes sería en base a los honorarios) deben ser iguales o superiores al Salario Básico Unificado (SBU), en tanto $450 dólares, el cual es el mínimo requerido para ingresar a dicho sistema contributivo.

Información adicional

1. El IVA en Ecuador es del 12%.
2. El año fiscal en Ecuador comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.
3. Los trabajadores independientes que trabajan desde fuera de Ecuador y reciben pagos desde allí están sujetos a un impuesto sobre las remesas del 5%.
4. Se aplica la regla de los 183 días.
5. Tanto los residentes como los no residentes sólo tributan por los ingresos generados en Ecuador.
6. La fecha de presentación de la declaración de impuestos varía según el número de identificación del contribuyente.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Guatemala

En el caso de Guatemala, la prestación de servicios técnicos y profesionales se incluye en la categoría de actividades lucrativas. Este tipo de renta tiene dos regímenes a tener en cuenta: el régimen sobre utilidades lucrativas y el régimen opcional simplificado sobre ingresos de las actividades lucrativas. Cada uno tiene su forma de cálculo.

Todo trabajador independiente que tenga un ingreso superior a $150,000.00 quetzales anuales puede optar por uno u otro régimen, mientras que si se tiene menos se debe inscribir en el régimen de pequeño contribuyente.

Contribuciones

Si el afiliado deja de aportar al Régimen de Seguridad Social por medio del patrono y lo quiere hacer de forma voluntaria, puede hacerlo con la contribución voluntaria. De esta manera, el trabajador está asegurado en caso de invalidez o vejez.

Información adicional

• El IVA es diferente según el régimen; en el caso del pequeño contribuyente, es de 5% mensual sobre el ingreso, mientras que el régimen general es del 12%.
• Quienes tienen un margen bruto superior al 4% de sus ingresos brutos deben pagar el Impuesto de Solidaridad (ISO).
• Hay costos y gastos que pueden deducirse del pago del ISR, como los gastos incurridos en la prestación de servicios.
• Las personas naturales se consideran residentes si permanecen en Guatemala más de 183 días durante el año natural o si su centro de interés económico está en Guatemala.
• El año fiscal es el mismo que el año natural.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en México

En México, los residentes están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos a nivel mundial, como así también los no residentes en el caso de ingresos que sean provenientes de fuentes mexicanas. Si un empleado es no residente, el tipo aplicable varía entre 15% y 30%.

Aunque ambos tienen un impuesto sobre la renta progresivo, los impuestos difieren entre los residentes y los no residentes. Para los residentes en México, el impuesto sobre la renta oscila entre el 1,92% y el 35%. Para los no residentes, la situación es otra y depende del tipo de actividad que desarrollan; pueden llegar a pagar hasta el 30% de los ingresos obtenidos en México, en concepto de impuestos.

Contribuciones

Con el reciente cambio en la Ley del Seguro Social, los trabajadores independientes pueden acceder a todas las prestaciones sociales y cobertura de los seguros del Instituto del Seguro Social (IMSS). Entre sus derechos, se encuentra el hecho de que podrán ser sujetos al aseguramiento de régimen obligatorio o por cuenta propia y tendrán acceso a la cobertura de los seguros.

Información adicional

1. El impuesto sobre las ventas (IVA) en México es del 16%.
2. Los residentes tributan por sus ingresos globales mientras que los no residentes sólo tributan por los ingresos generados en México.
3. El año fiscal en México es el mismo que el año natural.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Panamá

En el caso de Panamá, las personas naturales que ganan más de $11.000 por año pagan el Impuesto Sobre la Renta, quienes ganan menos que ese monto se encuentran exentos. Ahora bien, entre $11.000 y $50.000, la tasa es del 15%, mientras que quienes superan los $50.000 pagan el 25%.

Contribuciones

Aquellos contribuyentes independientes que no están sujetos a la afiliación obligatoria pueden sumarse al régimen de Seguro Social de Panamá de manera voluntaria.

Información adicional

1. El IVA en Panamá es del 7% para bienes y servicios. Los productos de primera necesidad se gravan al 5%.
2. El año fiscal es el mismo que el año natural.
3. Rige la regla de 183 días.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Paraguay

En Paraguay, los trabajadores independientes estarían sujetos al IRP (impuesto a la renta personal). Este tipo de impuesto sobre la renta va del 8% al 10%, en función de los ingresos brutos. Paraguay no tiene un umbral libre de impuestos.

Contribuciones

Los tipos generales de contribución oscilan entre el 25% para una entidad comercial y el 28% para una entidad financiera. Los trabajadores independientes no están obligados a cotizar por sus ingresos si son freelancers. Pero, si son empresarios individuales, pueden tener que retener las contribuciones de sus salarios.

Información adicional

1. El IVA en Paraguay es del 10%.
2. Paraguay no grava los ingresos generados fuera del país.
3. Los residentes y los no residentes tributan igual, y solo por los ingresos realizados en el país.
4. El año fiscal en Paraguay es el mismo que el año natural.
5. Los trabajadores independientes deben presentar sus declaraciones de impuestos antes de finales de abril para el año fiscal anterior.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Perú

Perú también emplea un impuesto sobre la renta progresivo que puede oscilar entre el 8% y el 30% en función de los ingresos del año fiscal anterior. Se mide en unidades tributarias (ATU=PEN 4,950). No existe un umbral libre de impuestos en Perú.

Contribuciones

Los residentes peruanos pueden elegir entre cotizar en un fondo de pensiones privado o en uno público. Las tasas del Sistema Privado de Pensiones son de alrededor del 12% de los ingresos. La tasa del Sistema Nacional de Pensiones es del 13% de los ingresos generados en el año fiscal anterior o ingresos por mínimamente 20 años de cotización. Esto también se aplica al autoempleo en Perú.

Por otro lado, existe una modalidad en la que los trabajadores pueden ahorrar en cuentas. Esos fondos son administrados por AFPs (Administradoras de Fondos de Pensiones, es decir, del sector privado).

Información adicional

1. La tasa del Impuesto a las Ventas (IVA) en Perú es del 18%.
2. Los trabajadores independientes y otras entidades que no retienen impuestos de los salarios mensuales, tendrán que pagar el impuesto cuando presenten su declaración anual del impuesto a la renta.
3. Los residentes deben pagar el impuesto a la renta sobre los ingresos de fuente global.
4. Los no residentes sólo están obligados a pagar impuestos (30% tasa fija) sobre las rentas generadas en Perú.
5. La regla del 183 se aplica en Perú.
6. El año fiscal en Perú es el año natural.

Declaración de impuestos para trabajadores independientes en Uruguay

Todos los trabajadores independientes que generan beneficios en el país deben pagar el impuesto sobre la renta (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas - IRPF). El umbral libre de impuestos es de $39.620 pesos uruguayos (UYU) por mes. Si un trabajador independiente gana más que esto en un año fiscal, estará sujeto a un impuesto progresivo sobre la renta basado en sus ingresos brutos.

En el caso del Impuesto a la Asistencia a la Seguridad Social (IASS), de liquidación anual, las franjas que están alcanzadas por el tributo (una tasa del 10% al 30%) es a partir de los $543.460 pesos por año.

Contribuciones

Uruguay cuenta con un amplio sistema de impuestos que cubre las pensiones, el seguro de salud, el seguro de desempleo e incluso la indemnización por enfermedad.

Información adicional

1. El IVA en Uruguay es del 22%.
2. Los residentes y no residentes sólo tributan por los ingresos generados en el país.
3. Los empresarios individuales en Uruguay pueden solicitar el Monotributo. Se trata de un sistema de impuestos unificado que permite a los contratistas y a los trabajadores individuales disfrutar de los beneficios de las contribuciones a la seguridad social.

Expande tu equipo y cumple con los requerimientos legales

Estos son los principales impuestos y contribuciones para trabajadores independientes en tanto lo establecido por la administración tributaria de diferentes países latinoamericanos. Ten en cuenta que es importante cumplir con lo que se establece a nivel fiscal y laboral por cada lugar para evitar errores, multas y penas de incluso cárcel.

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